基建財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

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　　基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)針對(duì)基建財(cái)務(wù)的整體應(yīng)用而設(shè)計(jì)，首度推出了基建工程項(xiàng)目分級(jí)管理、經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行管理、基本建設(shè)概算與預(yù)算控制管理、工程竣工決算管理等具有基建行業(yè)特點(diǎn)的核心功能，豐富和完善了不同層次會(huì)計(jì)信息披露所需的多形式、多內(nèi)容的賬冊(cè)與報(bào)表格式。系統(tǒng)在保持簡(jiǎn)單明了、清晰易懂風(fēng)格的同時(shí)，更強(qiáng)調(diào)的是具有基建行業(yè)特色，以賬務(wù)處理為核心、以工程項(xiàng)目為對(duì)象、以合同管理與概(預(yù))算控制為手段，滿足了基建財(cái)務(wù)管理的諸多要求，因而成為功能完善、條理清晰、操作簡(jiǎn)便的優(yōu)秀軟件。

 　　一、基建項(xiàng)目前期階段的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)

　　1、 明確管理系統(tǒng)是成本費(fèi)用中心利潤(rùn)中心

　　在項(xiàng)目前期階段， 對(duì)項(xiàng)目性質(zhì)的準(zhǔn)確定位是非 常重要的， 它關(guān)系到該項(xiàng)目在以后階段財(cái)務(wù)管理的 具體模式。對(duì)于不以盈利為目的的項(xiàng)目，我們應(yīng)將其 定義為成本費(fèi)用中心， 這類項(xiàng)目的突出特點(diǎn)是不能 直接為企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益， 但在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中又 是必不可少的。對(duì)于該類項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理最重要的指 標(biāo)是“成本費(fèi)用”。對(duì)于以盈利為目的的項(xiàng)目，我們應(yīng) 將其定義為利潤(rùn)中心。 例如: 建筑單位的設(shè)計(jì)與咨 詢、工程管理、代建制、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)等都應(yīng)屬于利潤(rùn)中 心性質(zhì)的項(xiàng)目。 這類項(xiàng)目的突出特點(diǎn)是能夠直接為 企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)于該類項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理最重要 的指標(biāo)是“利潤(rùn)”。

　　2、 科學(xué)編制管理系統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)算

　　在對(duì)項(xiàng)目準(zhǔn)確定位完成之后， 科學(xué)編制項(xiàng)目預(yù) 算就成為另一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 在成本費(fèi)用中心性質(zhì)項(xiàng) 目的前期階段， 企業(yè)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目所產(chǎn)生的社會(huì)效益 和間接經(jīng)濟(jì)效益，合理制定成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，對(duì)該 類項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)是“控制成本費(fèi)用， 防止赤字”。 在利潤(rùn)中心性質(zhì)項(xiàng)目的前期階段，企業(yè) 則應(yīng)綜合考慮項(xiàng)目的市場(chǎng)狀況、 生命周期和盈利能力，合理制定成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)和利潤(rùn)預(yù)算指標(biāo)。對(duì) 該項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)是“開(kāi)源節(jié)流，利潤(rùn) 最大化”。

　　二、基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的解決方案

　　1、 項(xiàng)目成本費(fèi)用管理

　　無(wú)論是成本費(fèi)用中心性質(zhì)的項(xiàng)目，還是利潤(rùn)中心 性質(zhì)的項(xiàng)目，在項(xiàng)目運(yùn)行階段，項(xiàng)目成本費(fèi)用管理都 至關(guān)重要。 任何性質(zhì)項(xiàng)目在正常運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中,必然會(huì) 耗費(fèi)一定的成本和費(fèi)用。 借助會(huì)計(jì)電算軟件，從會(huì)計(jì) 信息系統(tǒng)中，我們可以非常快捷地取得所需要的項(xiàng)目 成本費(fèi)用信息，通過(guò)結(jié)合預(yù)算指標(biāo)及其他相關(guān)指標(biāo)進(jìn) 行綜合財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)管理人員還可以進(jìn)一步得到更 有價(jià)值的有關(guān)項(xiàng)目成本費(fèi)用的信息，并將信息反饋給 項(xiàng)目經(jīng)理人和企業(yè)負(fù)責(zé)人以支持其對(duì)項(xiàng)目管理。對(duì)于 成本費(fèi)用中心性質(zhì)的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立一套財(cái)務(wù) 管理預(yù)警機(jī)制，重點(diǎn)控制成本費(fèi)用總額，在預(yù)算額度 內(nèi)防止項(xiàng)目發(fā)生赤字。當(dāng)項(xiàng)目的成本費(fèi)用總額接近設(shè) 定的警戒線時(shí)， 財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)立刻告之項(xiàng)目經(jīng)理。 在特定的情況下，項(xiàng)目如果需追加預(yù)算時(shí)，財(cái)務(wù)管理 部門(mén)還應(yīng)配合企業(yè)負(fù)責(zé)人,提供相關(guān)的決策支持。 對(duì) 于利潤(rùn)中心性質(zhì)的項(xiàng)目，對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)成本管理的重 要目標(biāo)是利潤(rùn)最大化，具體的方法如下:首先，根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目的具體情況，通過(guò)邊際利潤(rùn)法,將邊際利潤(rùn)為 零的產(chǎn)量核定為最優(yōu)產(chǎn)量;其次，控制項(xiàng)目的原材料 成本和項(xiàng)目的人工成本等成本費(fèi)用的開(kāi)支，通過(guò)準(zhǔn)確 核算項(xiàng)目原材料成本和人工成本，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)努 力做到對(duì)項(xiàng)目的原材料成本和人工成本進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān) 控;最后，應(yīng)控制項(xiàng)目的制造費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi) 用等費(fèi)用的開(kāi)支。 通過(guò)以上三步驟對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)量、成本 和費(fèi)用的全方位的財(cái)務(wù)管理，我們就能夠盡可能地實(shí) 現(xiàn)項(xiàng)目利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。

　　2、 項(xiàng)目的績(jī)效管理

　　項(xiàng)目績(jī)效管理主要包括兩方面: ①企業(yè)對(duì)項(xiàng)目經(jīng) 理的績(jī)效管理;②項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的績(jī)效管 理。 一般情況下，企業(yè)對(duì)項(xiàng)目的管理通常是通過(guò)項(xiàng)目 經(jīng)理來(lái)實(shí)現(xiàn)的，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的績(jī)效管理是企業(yè)對(duì)項(xiàng)目 進(jìn)行管理的最重要手段之一。通過(guò)財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)項(xiàng) 目經(jīng)理的績(jī)效考核，企業(yè)負(fù)責(zé)人能夠準(zhǔn)確核定項(xiàng)目經(jīng) 理的薪酬待遇，借助相關(guān)的激勵(lì)機(jī)制，就可以達(dá)到激 勵(lì)項(xiàng)目經(jīng)理人對(duì)其項(xiàng)目進(jìn)行最優(yōu)管理之目的。 另外， 項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的績(jī)效管理也是項(xiàng)目績(jī)效 管理的重要方面。根據(jù)財(cái)務(wù)管理部門(mén)提供的團(tuán)隊(duì)成員 的相關(guān)績(jī)效考核結(jié)果，項(xiàng)目經(jīng)理就能較為準(zhǔn)確地核定 出項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的薪酬待遇，進(jìn)而幫助項(xiàng)目經(jīng)理科學(xué) 運(yùn)用激勵(lì)機(jī)制進(jìn)行項(xiàng)目管理。

　　3、 項(xiàng)目的資金管理

　　任何形式的資金閑置對(duì)企業(yè)都是浪費(fèi)， 但與此 同時(shí)，任何時(shí)候的資金不足，都可能致使企業(yè)貽誤商 機(jī)，甚至導(dǎo)致嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。 因此，找到企業(yè)資金 的最佳平衡點(diǎn)，不僅是財(cái)務(wù)管理部門(mén)的職責(zé)所在，而 且也是其日常最重要的工作之一。同樣道理，具體到 每個(gè)項(xiàng)目，對(duì)資金的管理也是非常重要的。財(cái)務(wù)管理 人員應(yīng)該主動(dòng)參與項(xiàng)目的資金管理工作， 及時(shí)為每 個(gè)項(xiàng)目核定出最佳的資金存量， 同時(shí)還應(yīng)積極引導(dǎo) 資金在企業(yè)內(nèi)部各個(gè)項(xiàng)目之間有償流通， 在項(xiàng)目管 理的過(guò)程中做到每筆資金的收益大于成本， 既保有 足夠的資金維持項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)， 又不至于出現(xiàn)項(xiàng)目資金 閑置的現(xiàn)象。當(dāng)然，只有使每個(gè)項(xiàng)目的資金都流動(dòng)起 來(lái)，整個(gè)企業(yè)的資金才能真正加速流動(dòng)起來(lái)，而資金 周轉(zhuǎn)速度的加快又意味著等量資金能為企業(yè)創(chuàng)造更 多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。通常情況下，對(duì)于成本費(fèi)用中心性質(zhì) 的項(xiàng)目,在項(xiàng)目初期，它的資金量是比較富余的。 財(cái) 務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目的具體特點(diǎn)和項(xiàng)目進(jìn) 度，在該項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)下，核定出項(xiàng)目的日常 資金流量。筆者認(rèn)為，企業(yè)完全可以將成本費(fèi)用性質(zhì) 項(xiàng)目的閑置的資金暫時(shí)調(diào)用于利潤(rùn)中心性質(zhì)的項(xiàng) 目，使閑置的資金也能為企業(yè)創(chuàng)造出利潤(rùn)，以達(dá)到企業(yè)整體利潤(rùn)最大化的目的。 對(duì)于利潤(rùn)中心性質(zhì)的項(xiàng) 目， 在項(xiàng)目的資金管理方面是完全有別于成本費(fèi)用 中心性質(zhì)的項(xiàng)目的。一般情況下，此類性質(zhì)的項(xiàng)目不 可能大筆的閑置資金，因此，保持足夠的資金以維持 項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)， 才是財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)該類性質(zhì)項(xiàng)目進(jìn)行 資金管理首要任務(wù)。當(dāng)項(xiàng)目資金不足時(shí)，財(cái)務(wù)管理部 門(mén)應(yīng)根據(jù)各種內(nèi)部融資或外部融資的渠道， 計(jì)算出 每筆融資的成本和收益， 以便項(xiàng)目經(jīng)理做出最佳的 融資決策。 同時(shí)，當(dāng)項(xiàng)目有暫時(shí)閑置的資金時(shí)，財(cái)務(wù) 管理部門(mén)也應(yīng)及時(shí)為其制定出合適的內(nèi)部投資或外 部投資的方案，計(jì)算出每筆投資的成本和收益，以便 項(xiàng)目經(jīng)理做出最佳的投資決策。

　　三、基建項(xiàng)目結(jié)束階段的財(cái)務(wù)管理

　　項(xiàng)目結(jié)束階段應(yīng)有兩個(gè)層面的理解， 從狹義層 面而言，項(xiàng)目結(jié)束是指項(xiàng)目的徹底結(jié)束，永不發(fā)生業(yè) 務(wù)，這是實(shí)質(zhì)意義上的項(xiàng)目結(jié)束。如科研課題結(jié)題之 后， 制造型企業(yè)某個(gè)淘汰產(chǎn)品的停止生產(chǎn)等都屬于 實(shí)質(zhì)意義上的項(xiàng)目結(jié)束。從廣義層面而言，項(xiàng)目結(jié)束 階段可以理解為: 一個(gè)會(huì)計(jì)年度終止， 假定在年末 時(shí)點(diǎn)上，該項(xiàng)目暫時(shí)結(jié)束以便財(cái)務(wù)結(jié)算，這就是虛擬 意義上的項(xiàng)目結(jié)束。 毫無(wú)疑問(wèn)，在項(xiàng)目結(jié)束階段，對(duì) 整個(gè)項(xiàng)目的綜合財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是該階段財(cái)務(wù)管理最重要 任務(wù)之一。

　　在項(xiàng)目實(shí)質(zhì)意義上的結(jié)束階段，對(duì)項(xiàng)目的 綜合財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)相對(duì)復(fù)雜一些， 主要包括: ①對(duì)成本 費(fèi)用性質(zhì)的項(xiàng)目進(jìn)行綜合財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的主要指標(biāo)有: 項(xiàng)目從始至終的成本費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況、 項(xiàng)目資金 的使用和結(jié)余情況;項(xiàng)目固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用和處 理情況; 項(xiàng)目結(jié)余資金的留存和上繳情況等等;② 對(duì)利潤(rùn)性質(zhì)的項(xiàng)目進(jìn)行綜合財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的主要指標(biāo) 有: 項(xiàng)目從始至終的總體利潤(rùn)狀況、 項(xiàng)目資金的使 用、結(jié)余和留存情況;項(xiàng)目固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用和 最終處理情況、項(xiàng)目最后債務(wù)處理情況、項(xiàng)目經(jīng)理的 整體績(jī)效評(píng)價(jià)等等。

　　在會(huì)計(jì)年度期末—— —項(xiàng)目虛擬 意義上結(jié)束階段， 對(duì)項(xiàng)目的綜合財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)相對(duì)簡(jiǎn)單 一些， 主要包括: ① 對(duì)成本費(fèi)用性質(zhì)的項(xiàng)目進(jìn)行綜 合財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的主要指標(biāo)有: 會(huì)計(jì)年度內(nèi)， 項(xiàng)目成本 費(fèi)用的狀況、項(xiàng)目資金的使用情況;項(xiàng)目固定資產(chǎn)的 購(gòu)置、使用和處理情況等等。 ② 對(duì)利潤(rùn)性質(zhì)的項(xiàng)目 進(jìn)行綜合財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的主要指標(biāo)有: 會(huì)計(jì)年度內(nèi)，項(xiàng) 目的利潤(rùn)狀況、項(xiàng)目資金的使用情況、項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù) 債狀況、項(xiàng)目經(jīng)理的年度績(jī)效評(píng)價(jià)等等。