2015年造價工程師《理論與法規(guī)》知識點（18）

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　　1.項目流動資金中的現金是指貨幣資金，包括企業(yè)庫存現金和銀行存款；現金需要量=（年工資福利費+年其他費用）/現金周轉次數；

　　2.流動負債只考慮應付帳款一項。應付帳款=（年外購原材料+年外購燃料）/應付帳款周轉次數；

　　3.財務基礎數據測算的內容：項目總投資及其資金來源和籌措；生產成本費用；銷售收入與稅金；銷售利潤的形成與分配；貸款還本付息測算；

　　4.生產成本費用是指項目生產運營支出的各種費用；按成本與生產過程的關系分為制造成本和期間費用；按成本與產量的關系，分為固定成本和可變成本；按財務評價的特定要求分為總成本費用和經營成本；

　　5.總成本費用包括產品制造成本、期間費用；

　　6.產品制造費用由直接費用和制造費用組成；期間費用包括管理費用、財務費用、銷售費用；期間費用不計入成本；直接費用由直接材料、直接工資及福利費、其他直接支出組成；直接費用直接計入成本；

　　7.銷售收入的估算：確定銷售量；確定產品的銷售價格；確定銷售收入；

　　8.還本付息的資金來源：歸還借款的利息；固定資產折舊；無形資產攤銷費；和其他還款資金來源；

　　9.國外借款的還款方式：等額還本付息；等額還本、利息照付；

　　10.財務評價的作用：考慮項目財務盈利能力；用于制定適宜的資金規(guī)劃；為協調企業(yè)利益與國家利益提供依據；財務評價的內容：財務盈利能力評價主要考察投資項目的盈利水平；為此目的，需編制全部現金流量表、自有資金現金流量表和損益表三個基本財務報表；計算財務內部收益率、凈現值、投資回收期、投資收益率等指標；償債能力分析主要編制資金來源與運用表、資產負債表；

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發(fā)布：2007-06-30 12:49 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關閉]

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