建筑施工企業(yè)公司內部財務控制制度之貨幣資金管理

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第三章　貨幣資金管理
第二十條 本制度所稱貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款和存入本企業(yè)內部結算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款、在途貨幣資金等各種其他貨幣資金。
第二十一條 各單位的貨幣資金應當由本單位財務部門集中統(tǒng)一管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務，應當由財務部門統(tǒng)一辦理。其他部門未經財務部門授權或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務或出具收付款單據。
第二十二條 各單位應對貨幣資金實行預算管理。由單位負責人根據生產經營計劃提出年度預算要求，由各職能部門提出本部門預算，經財務部門審核、綜合平衡后，報經單位負責人批準后下達執(zhí)行。
在預算內的支出，可以根據使用范圍，由業(yè)務部門負責人審核批準使用；超過預算的支出，應由業(yè)務部門提出追加預算，按預算批準程序批準后執(zhí)行。
第二十三條 出納人員是負責保管和辦理貨幣資金收付業(yè)務的會計人員。設置會計機構或會計人員的單位，必須配備出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責。
選配出納人員時，必須對其思想品德和業(yè)務素質進行全面考察。無會計從業(yè)資格證書的人員或因經濟問題受過處分或調離會計、出納崗位的人員，均不得擔任出納工作。嚴禁臨時外聘出納人員。
財務部門負責人要隨時掌握出納人員和其他經管貨幣資金業(yè)務人員的情況。對有賭博惡習、缺乏責任感以及法紀觀念淡薄的人員，要及時調離崗位。
第二十四條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。禁止會計（指出納崗位以外的其他會計崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務量較少時，在不影響辦理出納業(yè)務的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。
第二十五條 出納人員辦理貨幣資金收付業(yè)務，必須以會計人員填制或經會計人員審核簽字的合法憑證為依據。無會計人員填制或審核簽字的合法憑證，出納人員不得擅自辦理收付款業(yè)務。收付款憑證、收據、借據等貨幣資金收付憑證應當由會計人員保管和填制，出納人員不得代為保管或填制。
第二十六條 開設銀行賬戶（包括在非銀行金融機構開設賬戶，以下統(tǒng)稱銀行和銀行賬戶）必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，并執(zhí)行內部審批制度。公司所屬各分公司、項目部及其他單位開設銀行賬戶須向公司提出書面申請，經批準同意后，按規(guī)定程序辦理，并在公司財務部辦理賬戶備案手續(xù)。